Ведение бухгалтерского учета на маркетплейсах: специфика, проводки и лучшие онлайн-сервисы

Суть торговли через интернет ничем не отличается от стандартной схемы «купи-продай». Единственное отличие — дистанционный характер отношений продавца и покупателя. Но для законодательства не имеет значения, как именно продается товар — в сети или в обычном офлайн-магазине. В обоих случаях требуется официальная регистрация фирмы в налоговой инспекции.
Физическим лицам без выполнения данного требования можно только разово реализовывать собственные вещи на Avito или других аналогичных платформах. Но системные продажи так вести не получится. Придется создать:

• ИП и стать индивидуальным предпринимателем;
• ООО, АО, ПАО или другую организацию и вести деятельность как юридическое лицо.

Также можно оформить самозанятость.
Любая торговая онлайн-площадка запрашивает учредительную документацию бизнеса уже на этапе регистрации. Если это физическое лицо, то без подтверждения своего предпринимательского статуса аккаунт продавца активировать просто не удастся.
Важно: самозанятые граждане вправе продавать на маркетплейсах исключительно продукцию собственного производства — самодельные букеты, игрушки, мебель, сувениры и т. п. Перепродажа и использование наемного труда запрещены.

Как и обычным розничным, так и онлайн-продавцам доступны следующие варианты:

1. УСН (упрощенная система налогообложения).

Предполагает применение любой из двух схем:

• «Доходы». Предприниматель должен уплачивать 6 % со всей валовой выручки.
• «Доходы минус расходы». Здесь предусмотрена повышенная ставка — 15 %, но она взимается не с выручки, а с фактической прибыли.

1. ОСН (общая система налогообложения).

Включает много налогов: на прибыль, имущество, НДС и т. д.

1. НПД (налог на профессиональный доход).

Разработан специально для самозанятых граждан. Если работа ведется напрямую с маркетплейсом, который считается юридическим лицом, необходимо уплачивать налог по ставке 6 %. Если идет продажа физическим лицам, то применяется другая ставка — 4 %.
Имейте в виду: популярный ранее ЕНВД (единый налог на вмененный доход) отменен с 2021 года и теперь не применяется. Рассчитывался исходя из вида деятельности, региона и площади используемого помещения.
Но как определить, какой из режимов подойдет в конкретном случае? У самозанятых все просто — для них действует только НПД. Остальные предприниматели должны учитывать фактические расходы, торговую наценку и многие другие показатели своего бизнеса. Если торговая наценка большая, используйте УСН «Доходы», если маленькая — УСН по схеме «Доходы минус расходы».
Покажем на примере. Возьмем товар, себестоимость которого 200 рублей, а продается он с наценкой в 20 рублей, или 10 %. То есть покупатель может приобрести данную вещь по цене 220 рублей.
Если применяется УСН «Доходы», то налог будет рассчитан с выручки:

• 220 х 6 % = 13,2 рублей.

А при УСН «Доходы минус расходы» налог берется с прибыли:

• 20 х 15 % = 3 рубля.

10 % — это небольшая наценка, и вариант «Доходы минус расходы» оказывается выгоднее (3 рубля против 13,2 рублей). После уплаты налогов предприниматель имеет 206,8 рублей в первом случае или 217 рублей — во втором.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда наценка на товары очень большая. Тот же товар, та же себестоимость — 200 рублей. Но предприниматель решил продавать его на 200 % дороже, то есть за 200 + 400 = 600 рублей.
На схеме УСН «Доходы» налог составит:

• 600 х 6 % = 36 рублей.

На «Доходы минус расходы» расчет будет вестись с прибыли, которая равна наценке на товар:

• 400 х 15 % = 60 рублей.

Очевидно, что вариант УСН «Доходы» здесь почти в 2 раза предпочтительнее — 36 рублей против 60 рублей.

По Налоговому кодексу РФ, бухучет вменяется в обязанность только юридическим лицам. И ИП, и самозанятые могут этого не делать. В организациях соответствующие функции поручаются профессиональным бухгалтерам.
Таким образом, если вы работаете через маркетплейсы, то лучшим выбором для ведения бизнеса станет ИП. Единственная задача в данном случае ограничится своевременной сдачей декларации и полной уплатой налогов в бюджет.
Согласно НК РФ, статье 346.24, ИП на УСН должны заполнять КУДиР (книга учета доходов и расходов). Форма ведется в электронном или бумажном виде.
Юридическим лицам нужно организовать полноценную бухгалтерию с отражением каждой операции и с передачей отчетности в ФНС РФ. Обычно это обеспечивается штатными сотрудниками в специальных программах.

Вопрос регулируется федеральным законом 54 от 22.05.03, которым определены условия и правила осуществления расчетов с применением контрольно-кассовой техники. Согласно нормативному документу, ККТ обязательна только для случаев приема оплаты непосредственно от покупателей-физических лиц. Если вы работаете через маркетплейс, расчеты ведет сам сервис. Следовательно, онлайн-касса в таких случаях не нужна.
Позиция подтверждена Минфином РФ в разъяснительном письме от 27.05.20. В нем, в частности, указано на отсутствие обязанности продавцов применять ККТ, если кассовые чеки формирует маркетплейс.

При продаже товаров на маркетплейсах можно организовать и автоматизировать бухгалтерию с помощью следующих специальных сервисов:

• «Мой Склад».
• «1С Бухгалтерия».
• «СБИС Бухгалтерия и учет».
• «Парус—Предприятие».
• «Мое Дело».
• «Инфо-Предприятие».
• «Контур.Бухгалтерия».

Также можно воспользоваться бухгалтерским ПО, которое предлагают кредитные организации. Узнайте подробнее в банке, который обслуживает вас как предпринимателя.
Самозанятые ведут бухгалтерию в созданном для них приложении «Мой налог». В течение каждого месяца они должны заносить данные о получаемой выручке. В начале следующего месяца система автоматически рассчитывает налог и присылает уведомление об оплате. Чтобы перевести деньги, достаточно просто нажать на кнопку «Оплатить». Обо всех необходимых действиях приложение сообщает пользователю в виде интерактивных подсказок.
Наша компания облегчает продавцам маркетплейсов ведение бухгалтерии и выполнение других бизнес-задач. При содействии профессионалов вы выйдете на любые популярные торговые площадки и сможете организовать бесперебойную и эффективную работу.